Скажу наперёд- не панацея Советы в нет-е о разблокировании НДС.
Хотя, конечно, налоговики это объясняют стандартными документами, но все бухгалтеры выкручиваются индивидуально.
Теперь о стандартных основаниях налоговиков:
Порядок № 117 (от 21 февраля 2018, а последняя редакция КМУ от 24 апреля 2019 N 391) регулирует процедуру предоставления документов для разблокировки налоговых накладных НН и расчетов корректировки к налоговым накладным РК, которые подано через регистрацию в Едином реестре налоговых накладных ЕРНН.
п. 12 Порядка № 117 говорит: в случае остановки регистрации НН / РК в ЕРНН контролирующий орган в течение операционного дня направляет (в электронной форме в текстовом формате) в автоматическом режиме плательщику НДС квитанцию об остановке регистрации НН / РК. (Операционный день продолжается в рабочие дни с 8 до 20 часов определено п. 3 Порядка № 1246). Эта квитанция является подтверждением остановки регистрации НН / РК в ЕРНН. И должны прислать ее одновременно как поставщику, так и покупателю согласно п. 201.10 НКУ и п. 17 Порядка № 1246.
п. 13 Порядка № 117 требует указать в квитанции об остановке регистрации НН / РК:
1) номер и дату составления НН / РК;
2) порядковый номер, номенклатуру товаров / услуг продавца, код товара согласно УКТ ВЭД / услуги в соответствии с Государственным классификатором продукции и услуг, указанные в НН / РК, регистрация которых остановлено;
3) критерий (и) рискованности налогоплательщика и / или критерий (и) рискованности осуществления операций, на основании которого (ых) остановлено регистрацию НН / РК в ЕРНН, с рассчитанным показателем по каждому критерию, которому соответствует плательщика НДС;
4) предложение о предоставлении плательщиком НДС объяснений и копий документов, необходимых для принятия контролирующим органом решения о регистрации НН / РК в ЕРНН.
Таким образом налоговики сами обязаны предложить подать документы для разблокирования НН / РК разблокировании НДС, а именно (п. 14 Порядка № 117):
— договоры, в том числе внешнеэкономические контракты, с приложениями к ним;
— договоры, доверенности, акты руководящего органа плательщика НДС, которыми оформлено полномочия лиц, приобретающих продукцию в интересах плательщика НДС для совершения сделки;
— первичные документы по поставке / приобретению товаров / услуг, хранения и транспортировки, погрузки, разгрузки продукции, складские документы (инвентаризационные описи), в том числе счета-фактуры / инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг) с учетом наличия определенных типовых форм и отраслевой специфики, накладные;
— расчетные документы и / или банковские выписки из лицевых счетов;
— документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия), наличие которых предусмотрено договором и / или законодательством.
Письменные объяснения и копии документов поставщик подает даже в случае остановки регистрации в ЕРНН РК на уменьшение налоговых обязательств.
Копии документов, которые подтвердили и налоговики, — заверять не нужно.
Объяснения и копии документов представляются в виде Сообщение о представлении объяснений и копий документов по налоговых накладных / расчетов корректировки, регистрация которых остановлено, по форме, идентификатор которого размещен на официальном веб-портале ДФС.
Письменные объяснения и копии таких документов могут быть поданы в течение 365 календарных дней, следующих за датой возникновения налогового обязательства, отраженного в НН / РК (п. 15 Порядка № 117).
Можно представить письменные объяснения и копии документов в нескольких НН / РК, если они составлены на друга получателя — плательщика НДС по одним и тем же договором или если в таких НН / РК отражено однотипные операции (с одинаковыми кодами товаров согласно УКТ ВЭД или кодами услуг соответствии с Государственным классификатором продукции и услуг).
Нюанс: в случае изменения местонахождения (местожительства), связанного с изменением административного района, в поле «Контролирующий орган, в который подается документ» Сообщение о представлении объяснений и копий документов по налоговых накладных / расчетов корректировки, регистрация которых остановлено, необходимо указывать код и наименование контролирующего органа по новому месту учета).
Но исправление ошибок в Сообщении о предоставлении объяснений и копий документов по налоговых накладных / расчетов корректировки, регистрация которых остановлено — не предусмотрено.
При получении квитанции о непринятии документа, — имеющееся право прислать Сообщение с правильными данными
А если было лишнее (ошибочное) составление НН / РК — можно подать только письменные объяснения по лишнего (ложного) составление НН / РК. При этом можно не предоставлять документы, необходимые для принятия решения о регистрации в ЕРНН излишне (ошибочно) составленных НН / РК.
Короче, если что о разблокировании НДС, вы знаете где нас найти: Контакты.